Что выгоднее: быть самозанятым, открыть ИП или создать ООО
18 ноября 2020
Когда только планируешь стать предпринимателем, появляется масса вопросов. На сегодняшний день у желающих легализовать свой статус возникает один из главных вопросов: в качестве кого вести свою деятельность? Зоя Луганцева, независимый эксперт по налогообложению и бухучету, рассказывает, какие преимущества и недостатки есть у самозанятого, ИП и ООО
Самозанятый гражданин. Преимущества
- Разрешено осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 23 ГК РФ).
- На учет можно встать, обратившись в любую налоговую инспекцию по месту жительства (месту пребывания), подав уведомление (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
- Оказывая услуги для личных, домашних и иных подобных нужд самостоятельно, без привлечения наемных работников, можно воспользоваться освобождением от НДФЛ и страховых взносов (пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ; п. 13 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).
Недостатки
- Короткий список видов деятельности на текущую дату согласно п. 70 ст. 217 НК РФ:
— присмотр и уход за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
— репетиторство;
— уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
— другие виды услуг, которые установлены законом субъекта РФ. - Если самозанятый не подал уведомление об осуществлении деятельности и (или) привлекает наемных работников для оказания услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, то его доходы облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
- В случае отсутствия освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, самозанятый обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода, а также представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 2 ст. 420 НК РФ).
Индивидуальный предприниматель (ИП). Преимущества
- Отлаженная процедура регистрации, небольшой пакет документов, можно зарегистрироваться самостоятельно
- Госпошлина на регистрацию в 5 раз меньше по сравнению с ООО и составляет 800 рублей (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ)
- Не нужен юридический адрес (п. 3 ст. 8 Закона N 129-ФЗ)
- Деньгами на расчетном счете ИП можно распоряжаться по своему усмотрению, не забыв оплатить налоги (п. 4 мотивировочной части Постановления КС РФ от 17.12.1996 N 20-П)
- Штрафы за административные нарушения в большинстве случаев значительно меньше, чем для ООО
- У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ)
- Можно применять самую простую систему налогообложения — патентную (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)
- Освобождение от кассовых документов, расчета лимита по кассе (п. 2, 4.1, 4.6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У)
- Налоговая не сможет прийти домой к ИП с целью провести выездную проверку (п. 5 ст. 91 НК РФ).
- Количество отчетов в контролирующие органы меньше, чем у ООО.
- Процедура прекращения деятельности проще и дешевле, чем у ООО.
- Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП по отдельным видам деятельности на упрощенной и патентной системах налогообложения (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).
Недостатки
- Ограничение на ведение некоторых видов деятельности, например:
— банковская и страховая деятельность;
— производство и продажа алкоголя (кроме пива и подобных ему напитков);
— деятельность по предоставлению персонала;
— производство лекарств. - По своим обязательствам ИП отвечает всем принадлежащим ему имуществом, кредиторскую задолженность могут потребовать погасить и после прекращения деятельности (ст. 24 ГК РФ; ст. 446 ГПК РФ).
- Необходимо платить фиксированные страховые взносы, даже если не ведется деятельность (ст. 432 НК РФ).
- ИП не может продать свой бизнес, в отличие от учредителя ООО.
- ИП на УСН не вправе учитывать свои расходы на командировку (ст. 346.16 НК РФ), в противном случае необходимо документально обосновать расходы (ст. 252 НК РФ) и быть готовым отстаивать свою позицию в суде.
- Возможны ограничения с привлечением сторонних инвестиций, кредитованием, сотрудничеством с крупными партнерами.
Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Преимущества
- Нет ограничений по видам деятельности.
- Регистрация возможна по домашнему адресу учредителя (п. п. 2, 3 ст. 54, п. 3 ст. 288, п. 2 ст. 671 ГК РФ, п. 2 ст. 4, п. 2. ст. 8 Закона об ООО, п. 2 ст. 8 Закона N 129-ФЗ от 08.08.2001).
- ООО можно продать, купить или переоформить.
- Если деятельность не ведется, нет необходимости платить налоги и страховые взносы.
- Есть возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций.
- Может быть несколько совладельцев бизнеса (ст. 7 Закона об ООО).
- После ликвидации претензии к ООО в законном порядке предъявить невозможно (п.1, п.4 ст. 61 ГК РФ).
Недостатки
- Объемный комплект документов для регистрации, госпошлина 4000 рублей (пп.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
- Уставный капитал, минимальный размер 10000 рублей (ст. 14 Закона N 14-ФЗ от 08.02.1998).
- Необходимо обязательно вести бухгалтерский учет (ст. 6 Закона N 402-ФЗ от 06.12.2011).
- Выплата прибыли учредителю облагается дополнительно налогом на доходы.
- Есть риск привлечения по обязательствам ООО к субсидиарной ответственности его учредителей, участников, руководителей (ст. 399 ГК РФ, п. 3, 3.1 ст. 3, п.2 ст.15, п.2.1 ст.19 Закона об ООО, п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 53 от 21.12.2017, ст. 61.13 Закона о банкротстве).
- Штрафы выше, чем у ИП, налагаются на организацию и должностное лицо.
- Процедура закрытия сложнее, чем у ИП.
Таблица сравнения
В таблице обозначены ключевые пункты, по которым можно сравнить три правовые формы ведения предпринимательской деятельности, где (+) — преимущества, (-) — недостатки.
Отмечу, что если вы планируете быть единственным собственником бизнеса, то, взвесив все за и против, можно смело выбирать любую из трех правовых форм, которая больше подходит под ваш вид деятельности. Если у вас есть партнер, то в таком случае лучше выбирать ООО, чтобы законно делить прибыль и ответственность на всех владельцев бизнеса.
Источник: Деловой мир