Что выгоднее: быть самозанятым, открыть ИП или создать ООО

Самозанятый гражданин. Преимущества

1. Разрешено осуществлять отдельные виды предпринимательской деятельности без регистрации себя в качестве индивидуального предпринимателя (п. 1 ст. 2, п. 1 ст. 23 ГК РФ).
2. На учет можно встать, обратившись в любую налоговую инспекцию по месту жительства (месту пребывания), подав уведомление (п. 7.3 ст. 83 НК РФ).
3. Оказывая услуги для личных, домашних и иных подобных нужд самостоятельно, без привлечения наемных работников, можно воспользоваться освобождением от НДФЛ и страховых взносов (пп. 3 п. 3 ст. 422 НК РФ; п. 13 ст. 13 Закона от 30.11.2016 N 401-ФЗ).

Недостатки

1. Короткий список видов деятельности на текущую дату согласно п. 70 ст. 217 НК РФ:
   — присмотр и уход за детьми, больными, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
   —  репетиторство;
   — уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства;
   — другие виды услуг, которые установлены законом субъекта РФ.
2. Если самозанятый не подал уведомление об осуществлении деятельности и (или) привлекает наемных работников для оказания услуг для личных, домашних и иных подобных нужд, то его доходы облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.
3. В случае отсутствия освобождения от уплаты НДФЛ и страховых взносов, самозанятый обязан самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ с полученного дохода, а также представить в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ (пп. 10 п. 1 ст. 208, ст. 209, пп. 1 п. 1, п. п. 2, 3 ст. 228, п. 1 ст. 229, п. 2 ст. 420 НК РФ).

Индивидуальный предприниматель (ИП). Преимущества

1. Отлаженная процедура регистрации, небольшой пакет документов, можно зарегистрироваться самостоятельно
2. Госпошлина на регистрацию в 5 раз меньше по сравнению с ООО и составляет 800 рублей (пп. 6 п. 1 ст. 333.33 НК РФ)
3. Не нужен юридический адрес (п. 3 ст. 8 Закона N 129-ФЗ)
4. Деньгами на расчетном счете ИП можно распоряжаться по своему усмотрению, не забыв оплатить налоги (п. 4 мотивировочной части Постановления КС РФ от 17.12.1996 N 20-П)
5. Штрафы за административные нарушения в большинстве случаев значительно меньше, чем для ООО
6. У ИП нет обязанности вести бухгалтерский учет (п. 1 ч. 2 ст. 6 Закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ)
7. Можно применять самую простую систему налогообложения — патентную (п. 1 ст. 346.43 НК РФ)
8. Освобождение от кассовых документов, расчета лимита по кассе (п. 2, 4.1, 4.6 Указания Банка России от 11.03.2014 N 3210-У)
9. Налоговая не сможет прийти домой к ИП с целью провести выездную проверку (п. 5 ст. 91 НК РФ).
10. Количество отчетов в контролирующие органы меньше, чем у ООО.
11. Процедура прекращения деятельности проще и дешевле, чем у ООО.
12. Налоговые каникулы для впервые зарегистрированных ИП по отдельным видам деятельности на упрощенной и патентной системах налогообложения (п. 4 ст. 346.20, п. 3 ст. 346.50 НК РФ).

Недостатки

1. Ограничение на ведение некоторых видов деятельности, например:
   — банковская и страховая деятельность;
   — производство и продажа алкоголя (кроме пива и подобных ему напитков);
   — деятельность по предоставлению персонала;
   — производство лекарств.
2. По своим обязательствам ИП отвечает всем принадлежащим ему имуществом, кредиторскую задолженность могут потребовать погасить и после прекращения деятельности (ст. 24 ГК РФ; ст. 446 ГПК РФ).
3. Необходимо платить фиксированные страховые взносы, даже если не ведется деятельность (ст. 432 НК РФ).
4.  ИП не может продать свой бизнес, в отличие от учредителя ООО.
5. ИП на УСН не вправе учитывать свои расходы на командировку (ст. 346.16 НК РФ), в противном случае необходимо документально обосновать расходы (ст. 252 НК РФ) и быть готовым отстаивать свою позицию в суде.
6. Возможны ограничения с привлечением сторонних инвестиций, кредитованием, сотрудничеством с крупными партнерами.

Общество с ограниченной ответственностью (ООО). Преимущества

1. Нет ограничений по видам деятельности.
2. Регистрация возможна по домашнему адресу учредителя (п. п. 2, 3 ст. 54, п. 3 ст. 288, п. 2 ст. 671 ГК РФ, п. 2 ст. 4, п. 2. ст. 8 Закона об ООО, п. 2 ст. 8 Закона N 129-ФЗ от 08.08.2001).
3. ООО можно продать, купить или переоформить.
4. Если деятельность не ведется, нет необходимости платить налоги и страховые взносы.
5. Есть возможность расширения бизнеса, привлечения инвестиций.
6. Может быть несколько совладельцев бизнеса (ст. 7 Закона об ООО).
7. После ликвидации претензии к ООО в законном порядке предъявить невозможно (п.1, п.4 ст. 61 ГК РФ).

Недостатки

1. Объемный комплект документов для регистрации, госпошлина 4000 рублей (пп.1 п. 1 ст. 333.33 НК РФ).
2. Уставный капитал, минимальный размер 10000 рублей (ст. 14 Закона N 14-ФЗ от 08.02.1998).
3. Необходимо обязательно вести бухгалтерский учет (ст. 6 Закона N 402-ФЗ от 06.12.2011).
4. Выплата прибыли учредителю облагается дополнительно налогом на доходы.
5. Есть риск привлечения по обязательствам ООО к субсидиарной ответственности его учредителей, участников, руководителей (ст. 399 ГК РФ, п. 3, 3.1 ст. 3, п.2 ст.15, п.2.1 ст.19 Закона об ООО, п. 13 Постановления Пленума Верховного Суда РФ N 53 от 21.12.2017, ст. 61.13 Закона о банкротстве).
6. Штрафы выше, чем у ИП, налагаются на организацию и должностное лицо.
7. Процедура закрытия сложнее, чем у ИП.

Таблица сравнения

В таблице обозначены ключевые пункты, по которым можно сравнить три правовые формы ведения предпринимательской деятельности, где (+) — преимущества, (-) — недостатки.

Отмечу, что если вы планируете быть единственным собственником бизнеса, то, взвесив все за и против, можно смело выбирать любую из трех правовых форм, которая больше подходит под ваш вид деятельности. Если у вас есть партнер, то в таком случае лучше выбирать ООО, чтобы законно делить прибыль и ответственность на всех владельцев бизнеса.

Источник: Деловой мир